一文读懂！中国内地税务 VS 中国香港税务

香港作为国际金融中心，其低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力，很多内地或者海外投资者被其吸引而到香港注册公司或到港发展，今天我们一起了解中国内地与中国香港两地的税务区别。

#01

主要税种

香港

香港征收的税款主要有三种，分别为利得税、薪俸税和物业税。其他税项包括印花税、关税、博彩税和酒店房租税。

香港免征销售税 /消费税/增值税、资本增值税、遗产税、股息税等。

内地

现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

#02

征税原则

香港：地域来源征税原则

香港采用地域来源征税原则，简单来说，就是只有在香港境内赚取的收入才需要缴税，而来自香港境外的收入就不需要在香港纳税。

内地：稅务居民征稅原则

中国內地采用的是基于居住地的征税原则。也就是说，税项是根据纳税人的居住地征收。换言之，如果一个人在中国內地居住，他在全球范围内赚取的收入都需要按照中国內地的税收政策缴纳税款。

值得注意的是，中国内地的个人所得税法规定，如果你在中国內地有住所或在一个纳税年度内在中国内地停留183天或以上，就会被视为税收居民。

非居民在税收年度内在中国逗留不满183天的，通常只有从中国內地赚取的收入需要纳税。

#03

个税起征点

香港

没有规定个人所得税起征点，而是规定了免税条件和免税额。 

内地

2018年10月1日以后，个税起征点是5000元，新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

#04

计算公式

香港和内地的纳税周期，都是按年计算。不过，香港的课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

香港薪俸税计算公式：

应课税入息总额 = 年收入 – 扣除项目 – 免税项目

应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率

内地个人所得税计算公式：

应纳税所得额 = 税前工资收入金额 – 五险一金 (个人缴纳部分) – 起征点 (5000元)

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 – 速算扣除数

#05

个税扣除项目与免税项目

对比内地7个优惠项目，香港则类目更加全面，共有13项。

在香港，无论你是结婚、生孩子、养父母、和父母一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额，力度极高。

以生孩子为例，在香港生一个孩子每年的免税额为120000港元，平均每个月免税10000港元 (约人民币9000元)，内地每月只有1000元免税额。

香港的8种免税项目和5种扣除项目

🔺 免税项目

• 基本免税额：132000

• 已婚人士免税额：264000

• 子女免税额 (第1-9名，按名计算)：120000

• 供养兄弟姐妹免税额：37500

• 供养60岁及以上老人 (按名计算)：50000；供养55岁及以上老人 (按名计算)：25000

• 单亲免税额：132000

• 伤残人士免税额：75000

• 伤残受养人免税额 (按名计算)：75000

🔺 扣除项目

• 个人进修开支：100000 (上限)

• 长者住宿照顾开支：100000 (上限)

• 居所贷款利息：100000 (上限)

• 强积金供款：18000 (上限)

• 慈善捐款：35%

内地的1种免税项目和6种扣除项目

🔺 免税项目

• 个人所得税起征点 (即免征额)：5000元

🔺 扣除项目

• 子女教育：1000元/个

• 继续教育：400元/月，3600元/年

• 住房贷款利息：1000，最长不超过240个月

• 住房租金：1500元、1100元、800元 (三档)

• 赡养老人：2000、1000 (两档)

• 大病医疗：累计超过15000元的部分，且不超过80000元 (此项按年计算)

#06

税率对比

在税率设计上，香港跟内地一样，都采用累进税率的制度。

香港

但和内地不同，香港的薪俸税，按地域来源征税，任何于香港产生或得自香港的入息，均须缴纳薪俸税。课税年度由4月1日至翌年3月31日，有两种方式选择，两者取较低的税款额征收‍。

🔺 标准税率法

总收入扣除费用后按15%的标准税率征收，这种方式一般为高收入者采用。

🔺 超额累进税率法

用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收，低收入者采用这种方式纳税额较低。

内地

内地只有一种累进税率的制度，越有钱的人需要纳的税越多，最高须缴45%的税，将近其收入的一半。

通过以上对比，从税收角度来看，香港税收实行区域征税，税制公平、税率低及人性化。除了税收优惠，还无外汇管制，资金进出自由，在香港营商更加方便有利。