哪些海外资产需要进行CRS申报？

在全球经济一体化的今天，个人与企业的跨境金融活动日益频繁。

为维护各国税基，一项名为“共同申报准则”（Common Reporting Standard, 简称CRS）的国际税收合作机制应运而生，并已成为全球金融账户信息透明化的“金标准”。

截至2025年10月，全球已有110余个国家和地区加入CRS网络，其中与中国实现信息互换的国家和地区超过105个，覆盖加拿大、澳大利亚、新加坡、瑞士、开曼群岛等传统金融中心和避税地。

这意味着什么？个人在海外的每一笔投资、每一个账户、每一份资产，都将自动传回国内。

对于拥有海外资产的人士而言，清晰理解CRS的申报范围，不仅是履行纳税义务的前提，更是进行长远财务规划的基石。

01

CRS交换哪些信息？

在了解哪些资产需要申报前，我们首先要明确CRS交换的信息具体包含什么。

金融机构主要收集并申报以下几类核心信息：

▶ 账户持有人信息：姓名、地址、税收居民国、纳税人识别号（如中国的身份证号）、出生日期及地点。

▶ 账户信息：账号、账户年终结余或价值。

▶ 财务信息：针对托管账户，汇报年度内的利息、股息、其他收入以及资产交易收益；针对存款账户，汇报年度利息总额。

这些详实的数据，足以让税务机关精准勾勒出一个纳税人在海外的财务状况。

02

哪些海外资产需要进行CRS申报？

这是问题的关键。我们需要建立一个核心认知：CRS主要针对的是“金融账户”及其持有的“金融资产”。它并非对所有类型的海外资产都“一网打尽”。

我们可以将其分为两大类：

第一类：需要进行CRS申报的金融资产

这类资产通常由金融机构（如银行、证券公司、信托公司、保险公司）托管或管理。

► 存款账户：在所有参与CRS国家的银行、储蓄机构中持有的活期、定期存款等。

► 托管账户：这是CRS申报的重中之重。为他人持有或交易的金融资产账户均属此类，最常见的就是：

• 证券：在海外券商处持有的股票、债券、期权、基金（包括ETF、互惠基金等）。
• 其他金融工具：期货、外汇头寸、贵金属（若以金融产品形式持有，如纸黄金）等。

▶ 具有现金价值的保险合同或年金合同：指那些兼具保障与投资储蓄功能的保险产品，如香港常见的储蓄分红险。

▶ 投资实体中的权益：在某些被定义为“投资实体”的机构中持有的股权或债权权益。例如，在一些不以主动经营实业为目的的合伙企业或信托中的份额。

第二类：通常无需进行CRS申报的非金融资产

这类资产因其不通过金融机构持有，或不属于金融资产范畴，故不在CRS的申报之列。

▶ 不动产：直接持有的海外房产、土地本身。这是最常见的误区之一。如直接在美国、澳洲购买的房子，其产权信息不会通过CRS交换。但是，如果通过一家空壳公司持有房产，而该公司的股权属于金融账户，那么该账户信息则可能被申报。

▶ 实物资产：直接拥有的珠宝、古董、艺术品、名表、贵金属实物（金条、金饰）等。

▶ 交通工具：游艇、飞机、豪车等。

▶ 无形资产：专利权、商标权等。

🌟 总结规律：判断一项海外资产是否需要CRS申报，关键在于看它是否进入了金融体系，是否由一个受CRS规管的金融机构为您“记账”。在银行账户里的钱、在证券公司里的股票，会被申报；放在自家保险柜里的现金和黄金，名下直接持有的房产，则不会。

03

身份规划：

海外税务筹划的“合法利器”

在CRS的透明化时代，合规、前瞻的税务筹划显得尤为重要。而税务居民身份的规划，成为了高净值人士进行全球资产配置的“合法利器”。

在此背景下，香港身份展现出了独特的优势。

territoriality principle

香港仅对源自本地的利润征收利得税（最高16.5%），无增值税、资本利得税和遗产税，境外所得（如海外投资收益、租金）无需申报。

低税率结构

个人所得税：薪俸税采用累进税率，最高15%，且设有多种免税额和扣除项，实际税率常低于5%，远低于内地45%最高税率。

企业利得税：标准税率16.5%，符合条件的中小企业可享8.25%优惠。

离岸收入免税

香港与包括内地在内的多个国家和地区签订避免双重征税协定，通过税务居民身份规划，企业可合法享受离岸收入豁免，大幅降低全球税务负担。

CRS的推进，宣告了全球税收透明化时代的不可逆转，税收居民身份的规划成为最根本、最有效的策略之一。

当前，香港各项人才引进计划的窗口期仍在开放，如高才通计划、优才计划、专才计划等政策红利与市场需求叠加，高净值人群可通过办理香港税务居民身份降低合规成本，优化全球资产布局，从而实现财富的保全与传承。

如果您有海外资产配置、身份规划等需求，欢迎垂询！