香港VS新加坡，企业如何选择合适的离岸公司注册地？

香港和新加坡是亚洲地区重要的离岸金融中心，堪称东南亚的两颗璀璨明珠，在经济发展的道路上，二者也选择了不同的方向，使双方的经济发展各有特点。

对于外国投资者在新加坡和香港建立离岸公司来说，新加坡和香港都是按地区基准征税(只对产生于本地区的收入征税，而不是在全球征税)，这种税收制度极大地吸引了外国投资者在新加坡和香港设立离岸公司。

香港VS新加坡，哪一个才是企业办理离岸公司的最佳选择？
#01

税率对比

▶ 企业所得税

📍 香港：香港公司成立后首次盈利200万港币以内享受8.25%的优惠税率；和16.5%的正常税率相比，享受到的免税额为16.5万港币。新加坡公司可以享受到三项税收优惠，其中新公司首三年免税利润额为12.5万新币。

📍 新加坡：新加坡公司部分免税计划免税利润额为10.25万新币；企业所得税退税计划每年退税额为15000加币。前三年免税总额为（12.5+10.25）万*17%+1.5万=53675新币。

对于利润额比较低的小型企业或者是初创公司，新加坡的税率更具有优势；对于盈利较高的大中型企业，两个地区在所得税上相差无几。

▶ 个人所得税

📍 香港个人所得税

香港个人所得税税率在0-17%之间，同时香港政府也设置了不同的个人免税额。个人基本免税额为132,000港元，除此之外还有已婚人士免税额、子女免税额、供养父母免税额、单亲家庭免税额等。若是一家人仅一人工作，所需缴纳的税几乎为零。

举个例子，如果一个人收入1,000,000万人民币，若其为新加坡税务居民，需缴税约105,698元人民币；如果是香港税务居民需缴纳约139,552元人民币；但如果是中国税务居民这一数字将达到约268,080元人民币。

（注意：此算法仅使用个人基本税率，未纳入各项免税额）

📍 新加坡个人所得税

新加坡个人所得税税率在0-22%之间，且个人收入有相应减免额，由税务局自动扣除，无需个人去调整。

基本上只要有一个人在上班有收入都符合此项，55岁以下减免$1000，55到59岁减免$3000，60岁以上减免$4000。此外还有配偶减免、儿童减免、工作妈妈减免、父母减免等。

而非居民个人不适用税务减免。非居民个人的受雇所得适用15%税率和居民个人所得税税率两者间较高者；董事费、咨询费和其他所得，适用20%的税率。

这样看来，新加坡的个人所得税虽然最高一档打到22%，但是只针对年收入超过32万新加坡元部分征收，所以除去超高收入人群，整体比较的话，新加坡的个人所得税更胜一筹。

▶ 税制和税种

常见的增值税在香港是不征收，而新加坡实行的是8%的消费税（2024将涨至9%），是对新加坡进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税，相当于增值税。

新加坡和香港均是以地区基准来征税（只对在本地区产生或来源自本地区的收入征税，并未全球征税），这点对外国投资者在新加坡和香港设立离岸公司具有很强的吸引力。

#02

注册资本和注册地址

新加坡和香港都属于认缴，在注册公司的时候，都不需要实际验资和马上缴足注册资本，但建议在开立银行账户后就存入，避免以后公司做账审计时，审计师会要求股东解释不存入注册资本的原因。可选择世界主要币种，例如：美金、港币和新币等。

在注册资本上，两地都相对灵活，需要注意的是，注册资本关系到公司股东的风险，新注册的公司可以不用过高金额，有需要时申请增资。

📍 香港的注册资金通常为1万港币，无需验资。

📍 新加坡的注册资金最低为1新币，无上限。虽然新加坡对注册资本实缴没有严格的要求，但是建议在3个月内完成实缴。

在注册地址要求上，都要求有真实有效的商业地址，邮箱PO BOX不能作为注册地址。

值得注意的是，香港政府要求所有的注册地址，具备展示公司名称的电子水牌，若无，一经查处，会被罚款。而目前新加坡并没有这项规定，要求更宽松。

#03

后续维护

在后续维护上，香港公司每年都必须进行年审和税务申报，但没有运营且无银行账户的香港公司，可进行无营业报税（即零申报）。产生运营行为的香港公司，都需要按照相关法律条款，进行账务审计和税务申报。

新加坡也需要每年进行年审，而没有运营的新加坡公司也可税务零申报。有运营行为的新加坡公司需进行做账，但并非所有的新加坡公司都要进行审计。只有在公司年营业额或资产达到1千万新币（约5千万人民币），并且员工超过50人，才需要进行审计。